在中国的税务体系中，增值税发票是企业在销售商品或提供服务时向购买方开具的一种凭证，用以证明交易的发生和交易金额。增值税发票主要分为两种类型：增值税专用发票和增值税普通发票。本文将详细分析这两种发票的区别，并在结尾处附上相关的常见问题解答。

增值税专用发票是中国税务机关为了规范增值税管理、防止逃税和方便纳税人抵扣进项税而设计的。它通常由一般纳税人使用，用于销售16%或10%税率的货物和应税服务。增值税专用发票的特点是可以作为购买方抵扣进项税的凭证，即购买方可以凭借此发票上的进项税额，抵减其应缴纳的增值税。这种发票必须通过税务机关控制的发票管理系统开具，且其具有一定的防伪特征，如防伪水印、防伪线等。

其次，增值税普通发票是由小规模纳税人或者在特定情况下由一般纳税人使用的发票。与专用发票相比，普通发票的税率较低，通常为3%或1%。普通发票的最大区别在于，购买方不能使用它来抵扣进项税。普通发票同样可以通过税务机关控制的发票管理系统开具，但其防伪措施不如专用发票严格，不含有如防伪水印等特殊防伪技术。

在使用上，两种发票的开具程序也有所不同。增值税专用发票必须通过税控系统开具，每一张专用发票都有唯一的发票代码和发票号码，且需要填写详尽的交易信息，包括购买方的名称、纳税人识别号等。而增值税普通发票则可以手工开具或使用税控系统开具，其开具程序相对简单，不需要提供购买方的纳税人识别号。

在税收管理上，增值税专用发票是税务机关重点监控的对象，其开具、使用和存档都有严格的规定。一般纳税人在使用专用发票进行销售时，需要按照规定的税率缴纳增值税，并且需要定期向税务机关提交增值税纳税申报表。普通发票虽然也受到税务机关的监管，但由于其不能用于进项税抵扣，因此监管相对宽松。

综上所述，增值税专用发票和增值税普通发票的主要区别在于能否用于抵扣进项税、税率的不同、开具程序和税务监管的严格程度。了解这些区别对于企业合规经营和税务规划至关重要。

常见问题解答：

Q1: 小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？ A1: 通常情况下，小规模纳税人只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。但在一些特殊情况下，经过税务机关批准，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。

Q2: 增值税普通发票可以手工开具吗？ A2: 是的，增值税普通发票可以手工开具，也可以使用税控系统开具。

Q3: 一般纳税人能否选择开具普通发票而不是专用发票？ A3: 一般纳税人在销售适用13%或9%税率的货物和应税服务时应当开具增值税专用发票。但在某些情况下，如销售适用3%或1%税率的项目，或者购买方不需要专用发票用于抵扣进项税时，一般纳税人也可以选择开具普通发票。

Q4: 增值税专用发票的税率是多少？ A4: 增值税专用发票适用的税率通常是13%或9%，根据销售的货物或服务的不同，税率可能有所不同。

Q5: 购买方没有提供纳税人识别号，是否可以开具增值税专用发票？ A5: 不可以。增值税专用发票开具时要求必须填写购买方的纳税人识别号，这是抵扣进项税的必要条件。如果购买方无法提供有效的纳税人识别号，则应当开具增值税普通发票。