广元作为中国四川省下辖的地级市，其税收体系遵循全国统一的税务规定。在中国的税法中，小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的增值税纳税人类别，它们在税率、征税方式、发票管理等方面有着明显的区别。以下将详细分析小规模纳税人与一般纳税人之间的不同之处，并附上一些常见问题的解答。

小规模纳税人和一般纳税人的核心区别在于营业额规模。根据中国税法规定，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。截至目前，这一标准一般是指年销售额不超过500万元的纳税人。而一般纳税人则没有这一限制，通常适用于年销售额超过500万元的企业。

其次，税率方面存在显著差异。小规模纳税人适用的增值税率为3%，采用简易征收方法，即按照销售额征收，不得抵扣进项税额。而一般纳税人适用的增值税率一般为6%、9%、13%不等，根据不同的商品和服务种类确定。一般纳税人可以抵扣其进项税，即在销售额的税额中减去购买商品或接受服务时支付的税额。

第三，发票管理方面也有所不同。小规模纳税人通常只能开具普通发票，而不能开具增值税专用发票。这意味着其客户不能使用这些发票来抵扣进项税额。相比之下，一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，这使得其客户可以抵扣相应的进项税额，从而减少税负。

此外，税务申报的频率和流程也略有不同。小规模纳税人的申报周期可能为季度，而一般纳税人则通常需要按月进行申报。一般纳税人在进行税务申报时需要提供更详细的账务资料，包括销售额、进项税额、可抵扣的税额等信息，而小规模纳税人的申报则相对简单。

在税收管理上，小规模纳税人由于规模较小、业务相对简单，税务机关通常采取较为宽松的管理方式。而对于一般纳税人，税务机关则会实施更严格的监管和审查，因为一般纳税人的业务规模较大，涉及税务问题也更为复杂。

总结来说，小规模纳税人和一般纳税人主要在销售额标准、适用税率、发票管理、税务申报等方面存在差异。企业或个体工商户应根据自身情况选择相应的纳税人类别，并遵守相应的税务规定，确保合法合规经营。

以下是关于小规模纳税人和一般纳税人的5条常见问题及其回答：

Q1: 企业是否可以自主选择成为小规模纳税人或一般纳税人？ A1: 企业不能完全自主选择，需要根据其年度销售额是否超过规定的标准。如果没有超过规定标准，可以选择成为小规模纳税人；如果超过，必须登记为一般纳税人。

Q2: 小规模纳税人是否可以申请成为一般纳税人？ A2: 是的，小规模纳税人在满足一定条件下可以主动申请成为一般纳税人，如预计销售额将超过规定标准、需要开具增值税专用发票等。

Q3: 一般纳税人的税率是固定的吗？ A3: 不是，一般纳税人的增值税税率根据销售的商品或提供的服务的不同而有所不同，分别为6%、9%、13%等，需要根据具体情况确定适用税率。

Q4: 小规模纳税人能否抵扣进项税？ A4: 不可以，小规模纳税人采用简易征收方法，其销售额的税负不允许抵扣进项税额。

Q5: 如果小规模纳税人的销售额超过了规定的标准，会怎么样？ A5: 如果小规模纳税人的销售额超过了规定的标准，应当在规定时间内向税务机关申请转为一般纳税人，并按照一般纳税人的相关规定进行税务登记和申报。未按时申报可能会面临相应的税务处罚。